Optimaliseren is één ding. Fiscale risico’s beheersen is minstens even belangrijk.
In dit derde en laatste artikel uit onze reeks zoomen we in op een aantal thema’s waar de impact minder zichtbaar is, maar waar de gevolgen bij een verkeerde aanpak groot kunnen zijn: bedrijfsleidersbezoldiging, payroll incentives, auteursrechten en meerwaardebelasting.
Hoe vermijden we fiscale valkuilen bij de verloning van bedrijfsleiders?
Twee wijzigingen vanaf 1 januari 2026:
- Minimumbezoldiging stijgt van €45.000 naar €50.000, met jaarlijkse indexering.
- Ook bij bedrijfsleiders wordt loonruil van forfaitaire voordelen begrensd tot 20% van het jaarlijks brutoloon.
Sanctie: verlies van het verlaagd tarief 20% (→ 25% op de eerste schijf van €100.000 winst voor kleine vennootschappen). De boodschap: structuur, onderbouw, reken door (case per case).
Komt er een einde aan de “bis-variant” bij ploegen- en nachtarbeid?
België kent de vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing (o.a. ploegen/nacht). Een praktisch knelpunt was de voorwaarde van opeenvolgende ploegen met gelijke omvang. De “bis-variant” liet toe om ook bij ongelijke omvang een (gecorrigeerd) voordeel te behouden.
De bis-variant loopt als regeling tot eind 2026. De verwachting is dat er vanaf 2027 een permanent alternatief komt dat vermijdt dat werkgevers opnieuw in een “alles of niets”-situatie belanden.
Zijn auteursrechten opnieuw een opportuniteit, of vooral een aandachtspunt?
Auteursrechten blijven fiscaal interessant (15% + vroeger een stevige forfaitaire kostenaftrek), maar:
De regeling werd na 2022 strenger (enkel auteursrechten/naburige rechten).
Er is nu wel opnieuw ruimte gemaakt voor computerprogramma’s, maar tegelijk zou de forfaitaire kostenaftrek verdwijnen, behalve met kunstwerkattest (in klassieke werkgever-werknemerscontext zelden van toepassing).
Conclusie: voor IT en computerprogramma’s bieden de auteursrechten opnieuw kansen, maar het netto-voordeel zal kleiner zijn.
Wat is de impact van de meerwaardebelasting op bank warrants?
Bank warrants blijven in veel organisaties een manier om bonussen voordeliger toe te kennen (geen werknemers- en werkgeversbijdragen), maar de meerwaardebelasting verandert het speelveld enigszins.
- Meerwaardebelasting zou gelden vanaf 1 januari 2026 op de gerealiseerde meerwaarde bij de verkoop van financiële activa.
- Er is een vrijstelling op de eerste €10.000 meerwaarde.
- De impact zal in de praktijk voor reguliere werknemers doorgaans beperkt zijn, maar let op voorfinanciering: een opt-out kan vermijden dat werknemers eerst inhouding krijgen en pas later via aangifte terugvragen.
Belangrijk: maak duidelijke afspraken met de betrokken financiële instelling inzake de inhoudingsverplichting.
Dit artikel sluit onze driedelige reeks af, maar het gesprek stopt hier niet.
In de volledige webinar recording krijg je per thema extra duiding, voorbeelden en context. In onze HR community op Lifeworx Connect vind je bovendien:
- alle gestelde Q&A-vragen + antwoorden.
- bijkomende inzichten en updates.
- ruimte om in gesprek te gaan met andere HR-professionals.
Word gratis lid van Lifeworx Connect en ontdek alles in één overzicht.
